主題：利亞德營收凈利變動大幅背離 商譽超20億

利亞德發(fā)布2019年年度報告，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)收入90.47億元，同比增長17.49%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為7.04億元，較上年同期下降44.33%。同時，公司向全體股東每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.60元（含稅），不送紅股，不以資本公積金轉(zhuǎn)增股本。

營收凈利潤變動背離

根據(jù)2019年年度鷹眼預警可視化財報顯示，報告期內(nèi)，利亞德公司的營收與凈利潤變動背離。

具體到數(shù)據(jù)，報告期內(nèi)，公司的營收為90.47億元，同比增速為17.49%；凈利潤為7.08億元，同比增速為-43.99%。營收呈現(xiàn)正增長狀態(tài)，而凈利潤實現(xiàn)負增長，二者變動背離。

利亞德公司主營業(yè)務為智能顯示及顯示外延應用業(yè)務夜游經(jīng)濟、文旅新業(yè)態(tài)、VR體驗。報告期，智能顯示營收實現(xiàn)64.44億元，主營業(yè)務占比超過70%。智能顯示同比增長26%，基本符合預期；由于LCD毛利率略有調(diào)整，及結(jié)算的LED常規(guī)顯示屏項目毛利率略有下調(diào)，智能顯示毛利率下降3.61個百分點；夜游經(jīng)濟由于單個項目規(guī)?？s小，價格競爭激烈，毛利率降至行業(yè)平均水平，由于結(jié)合現(xiàn)金流等財務指標的綜合考慮，公司控制該業(yè)務板塊營收規(guī)模，報告期該業(yè)務下滑12%；文旅新業(yè)態(tài)毛利率較為穩(wěn)定，增速符合預期；VR體驗，國內(nèi)市場以解決方案方式拓展，毛利率在合理范圍內(nèi)下調(diào)。

值得一提的是，2019年半年度鷹眼預警曾顯示，報告期內(nèi)的營收與凈利潤變動背離。

來源：2019年半年度鷹眼預警

商譽超20億元

此外，需要注意，截至2019年12月31日止，利亞德商譽賬面余額為23.50億元，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)賬面余額為3.71億元。利亞德至少在每年年度終了對商譽及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行減值測試。

對于減值測試，利亞德管理層對與商譽相關的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合以及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)可收回金額進行測算，涉及的關鍵假設包括收入增長率、毛利率、費用增長率及折現(xiàn)率，測算過程復雜且需要進行重大的估計和判斷。由于商譽以及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)金額重大，且管理層需要作出重大判斷，故將商譽以及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的減值作為審計師關鍵審計事項予以關注。

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