主題：證監(jiān)會：中美審計監(jiān)管合作各項工作進展順利

12月16日就中美審計監(jiān)管合作進展情況答記者問時表示，中國證監(jiān)會、財政部與美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）于2022年8月26日簽署的中美審計監(jiān)管合作協(xié)議，將雙方對相關(guān)會計師事務(wù)所的檢查和調(diào)查活動納入雙邊監(jiān)管合作框架下開展。合作協(xié)議簽署以來，雙方監(jiān)管機構(gòu)嚴格執(zhí)行各自法律法規(guī)和協(xié)議的有關(guān)約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查和調(diào)查活動，各項工作進展順利。

　　當?shù)貢r間12月15日，美國PCAOB發(fā)布報告，確認2022年度可以對中國內(nèi)地和香港會計師事務(wù)所完成檢查和調(diào)查，撤銷2021年對相關(guān)事務(wù)所作出的認定。

　　“我們注意到美方發(fā)布的報告和公開表態(tài)。我們一貫主張通過監(jiān)管合作機制解決跨境上市審計監(jiān)管問題，實踐證明只要雙方秉持相互尊重、專業(yè)務(wù)實的合作精神，一定能夠找到一條符合各自法律和監(jiān)管要求的可行合作路徑?！敝袊C監(jiān)會新聞發(fā)言人稱。

　　中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人指出，合作過程中，雙方就檢查和調(diào)查活動計劃作了充分溝通協(xié)調(diào)，美方通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。中方遵守法律法規(guī)并參照國際慣例，按照合作協(xié)議的約定對檢查和調(diào)查所涉底稿文件中含有的個人信息等特定數(shù)據(jù)進行了專門處理，在雙方依法履行監(jiān)管職責(zé)的同時，滿足了相關(guān)法律法規(guī)對信息安全保護的要求。

　　“我們歡迎美國監(jiān)管機構(gòu)基于監(jiān)管專業(yè)考慮重新作出的認定，期待與美國監(jiān)管機構(gòu)一道，在總結(jié)前期合作經(jīng)驗的基礎(chǔ)上繼續(xù)推進今后年度審計監(jiān)管合作，相互尊重，增進互信，形成常態(tài)化、可持續(xù)的合作機制，共同營造更加穩(wěn)定、可預(yù)期的國際監(jiān)管環(huán)境，依法維護全球投資者合法權(quán)益?！敝袊C監(jiān)會新聞發(fā)言人表示。

　　中美審計監(jiān)管合作協(xié)議約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護等重要事項，主要包括三方面重點內(nèi)容：一是確立對等原則。協(xié)議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據(jù)法定職責(zé)，對另一方轄區(qū)內(nèi)相關(guān)事務(wù)所開展檢查和調(diào)查，被請求方應(yīng)在法律允許范圍內(nèi)盡力提供充分協(xié)助。二是明確合作范圍。合作協(xié)議范圍包括協(xié)助對方開展對相關(guān)事務(wù)所的檢查和調(diào)查。其中，中方提供協(xié)助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務(wù)、且審計底稿存放在內(nèi)地的香港事務(wù)所。三是明確協(xié)作方式。雙方將提前就檢查和調(diào)查活動計劃進行溝通協(xié)調(diào)，美方須通過中方監(jiān)管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協(xié)助下對會計師事務(wù)所相關(guān)人員開展訪談和問詢。

　　中國證監(jiān)會指出，中美雙方開展審計監(jiān)管合作，對于提高會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、保護投資者合法權(quán)益具有積極意義，也有助于為企業(yè)依法依規(guī)開展跨境上市活動營造良好的監(jiān)管環(huán)境。

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