主題：證監(jiān)會發(fā)布2024年“1號罰單”！瑞華會計所因康得新造假案被罰沒1783萬元


來源：證券時報
　　近日，中國證監(jiān)會官網(wǎng)刊登了2024年第一份行政處罰決定書，主要涉及瑞華會計師事務(wù)所（簡稱瑞華所）及相關(guān)責任人員。瑞華所因為康得新財務(wù)造假事件被罰沒1783萬元。
　　瑞華所在審計康得新2015年至2017年年度財務(wù)報表時，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責義務(wù)。雖然瑞華所及責任人提出9條申辯理由，請求免于行政處罰，但被一一駁回。
　　證監(jiān)會指出瑞華所等存在以下違法事實。
　　第一，經(jīng)證監(jiān)會另案查明，康得新2015年至2017年年度報告存在虛增營業(yè)收入、利潤總額等虛假記載行為。
　　瑞華所為康得新2015年至2017年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)，均出具了標準無保留意見的審計報告，江曉、邱志強、鄭龍興為相關(guān)審計報告的簽字注冊會計師。各年度審計業(yè)務(wù)收入均為198.11萬元，共計收取594.34萬元。
　　第二，瑞華所2015年至2017年風險評估程序?qū)徲嫷赘屣@示，銀行存款、營業(yè)收入、應收賬款、營業(yè)成本均屬于“由于舞弊導致的重大錯報風險科目”，“舞弊導致重大錯報風險”的程度為“高”，“導致財務(wù)報表重大錯報的可能性”為“大”。2015年營業(yè)收入、應收賬款、存貨等科目還屬于僅通過實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險。在2015年至2017年審計中，瑞華所確定的集團層面實際執(zhí)行的重要性水平分別為4200萬元、5500萬元、7500萬元。
　　此外，瑞華所分別對在對康得新2015、2016、2017年度財務(wù)報表審計時，未勤勉盡責，出具的報告存在虛假記載。每一年都存在四個方面的問題，穿行測試存在的問題，控制測試存在的問題，營業(yè)收入實質(zhì)性程序存在的問題以及應收賬款實質(zhì)性程序存在的問題。
　　瑞華所在審計康得新2015年、2016年、2017年年度財務(wù)報表時，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責義務(wù)，違反2005年《證券法》第一百七十三條的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第二百二十三條“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏”的行為。直接負責的主管人員為在相關(guān)年度審計報告上簽字注冊會計師江曉、邱志強、鄭龍興。
　　證監(jiān)會指出，根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2005年《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會做出如下決定。一、責令瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）改正，沒收業(yè)務(wù)收入594.34萬元，并處以罰款1188.68萬元；二、給予江曉、邱志強警告，并分別處以10萬元罰款；三、給予鄭龍興警告，并處以6萬元罰款

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